“给出资者一个实在、通明、合规的上市公司”，现在上市公司2020年年报发表已进入高峰期，在此之前，深交所现已紧锣密鼓展开2020年度的年报监管服务各项作业，尽力推进前进上市公司年报发表质量。

年报信披打好预防针

1月14日，深交所“例牌”发布关于做好上市公司2020年年度报告发表作业的告诉，需注意的是，指定动作中也隐含监管新动向。

年度报告是上市公司信息发表最重要的环节和最中心的内容。近年来，退市新规、资金占用及违规担保处置、公司管理专项举动等最新监管方针及要求先后发布，进一步完善资本市场的根底原则建造，一起也对上市公司信披提出更高要求。

“给出资者一个实在、通明、合规的上市公司”，深交所相关负责人向证券记者解读上述告诉出台的含义，“明晰监管导向，传导监管方针，为上市公司年报发表作业打好‘预防针’”。

告诉先行，训练接二连三。1月29日，深交所经过长途直播方法展开2020年年报发表线上训练，训练目标包括深市悉数上市公司现任董秘、证券业务代表及其他年报编制相关人员。训练内容聚集退市新规等详细实务操作，为上市公司做好年报作业供给切实可行的辅导协助。

“训练实用性强，一方面加深了我对比如退市新规、公司管理等的知道，另一方面监管部门的亲自解说回答了我此前对部分规矩的疑问，这些关于公司后续进一步完善管理系统有很大的协助。”华南一家上市公司董秘向记者介绍。

聚集五大杰出危险

先行的还有深交所的2020年年报检查作业计划。

成绩是否实在、精确、完好；资金占用与违规担保是否现已清偿或免除；公司管理是否标准；财物减值预备计提是否触及“大洗澡”；重组标的财物整合与成绩许诺是否实行……

结合前期成绩预告发表以及日常监管实践，深交所针对性地拟定了年报检查作业计划，要点聚集五大杰出危险，意图便是为了尽早辨认危险，做好应对。

2020年是A股上市公司全面施行新收入原则和退市新规的第一年。数据显现，到4月20日，深市有140余家公司估计扣非前后净赢利孰低者为负值。

深交所一直以来都对财政造假行为坚持“零忍受”的从严监管态势，而针对成绩实在性，深交所构建了好像“绣花针”般精细化监管计划。

以成绩实在性为例，深交所相关负责人向记者介绍，“深交所将在年报检查中要点重视收入承认与计量、兼并财政报表规模、股权出资和金融财物分类承认、财物减值、财物处置损益、公允价值计量等要点会计科目，聚集易于操作赢利、躲避退市目标相关事项，并将运营收入挨近1亿元、成绩处于盈亏边际的公司年报归入要点检查规模。”

再如资金占用与违规担保方面，深交所深化发掘违规占用担保的相关头绪：控股股东及相关方是否呈现债款危险、实质性违约等景象；是否使用购买理财产品等方法变相将资金搬运给大股东；以非现金财物清偿占用资金是否公允、合规等。

创业板监管与服务偏重

2020年也是创业板变革并试点注册制落地之年。因而，创业板上市公司年度“成绩单”备受重视。

透过深交所关于创业板施行注册制首个会计年度的年报检查作业这一扇窗，能洞见“以信披发表为中心”监管理念的详细实践状况。

“前移监管端口，加强和日常监管联动”“安身分类监管、科技监管，前进监管效能”“深化沟通服务，前进信息发表质量”……深交所相关负责人介绍，现在，年报发表已进入高峰期，深交所监管与服务偏重，创业板公司有条有理地展开年报检查作业。

2021年1月，深交所经过线上训练对创业板合计904家上市公司的2393名学员，侧重解说退市新规、年报发表重视点及职业信息发表指引，明晰注册制信息发表要求改变、传达重视信息发表质量的理念。此外，深交所还结合热门事情、最新规矩等编制《创业板上市公司监管沟通》，进一步做好规矩解读作业。

检查方面，前述负责人介绍，深交所以信息发表为中心，要点重视了创业板公司财报实在性、财物减值合理性、公司管理水平、躲避退市危险景象、信息发表质量等五大问题，促进前进创业板上市公司质量。

从检查状况来看，记者得悉，2020年创业板年报检查不只问询力度加大，并且重视面更广、更深。其间，追寻躲避退市危险景象作为监管要点重视问题，深交地点创业板公司年报检查中要点重视“擦线”企业是否存在大额反常相关买卖，是否新增与主业无关运营收入等状况。

此外，创业板变革并试点注册制以来，在“前进信息发表质量”方面加大力度，明晰了简明明晰、通俗易懂的整体要求，添加职业及危险发表要求，针对性地制订了通讯、络安全等职业信息发表指引等。但年报发表中，部分公司信息发表质量仍有前进空间，例如商誉减值详细进程、职业及危险发表不行充沛，创业板针对性要求公司进行弥补发表。

深交所相关负责人表明，创业板将严格执行年报检查的各项原则组织，加强继续监管、精准监管、分类监管、科技监管，催促公司标准运作、合规运营、照实发表，力求给出资者一个实在、通明、合规的上市公司。